利用Excel进行财务分析
目前，在进行财务分析时，多数都是利用手工计算财务指标，其计算工作量较大。另外，企业都是按照上级要求计算财务指标，企业很少自行设计，因而很难更全面更系统地进行财务分析，难以充分发挥本身的积极性和主动性，不利於管理水平的提高。另一种情况是实现会计电算化的单位，在其会计软体中可能有一些财务分析指标。但这些指标如果不能增加或修改，往往就难以充分满足各种企业的不同需要。针对上述存在的问题，我们主张利用Excel(试算表)进行分析，其优点是分析方法不限，分析指标不限，分析内容不限。利用Excel进行分析，大致要经过以下几个阶段：
一、设计报表格式。要以现行财务报表爲基础，然後在专案上进行一些必要的调整，如增加变动成本、贡献毛益、固定成本、税息前利润、速动资産、长期资産等。需要注意：如果采用自动填列财务资料的方法，调整的专案必须列于会计软体或Excel模板提供的报表之下，以免自动填列财务资料时对不上行次。
二、针对主栏，增设必要栏目。包括本期数栏、上期数或计划数栏、行业平均数栏、比较栏，比较栏可分绝对数与相对数，即差额和百分比。当然，爲了清晰起见，栏目也不要设置过多，可以将不同的比较内容置於同一工作簿的不同工作表中。
三、针对主栏，确定分析指标。一要注意指标的内容，可以根据企业具体需要确定。如经济效益综合指标体系、杜邦财务分析体系、破産测试比率体系，另外可以考虑增加利息保证倍数、现金比率、固定比率、固定长期适合率等等指标。二要注意指标的位置，必须在给定的报表格式之下。在确定分析指标时，要遵循以下原则：(1)要根据各种分析目的确定指标。(2)分析指标也有一个与国际接轨的问题。如美国邓氏公司的14种比率，美国《报表研究》年刊中登载的11种比率，再如国际着名评估机构的评估指标，都可纳入其中。(3)不仅要考虑目前需要，而且要考虑未来需要。科学技术的迅猛发展，知识经济的出现，在财务指标上必须有较大的创新。(4)爲了避免未来损失，应该尽可能将可能需要的指标纳入其中，另一方面，指标不能太多太滥，以免喧宾夺主。
四、录入计算公式。要迅速、及时地计算财务指标，就要事先将每个计算公式录入到某一个单格中。这 需要注意的问题：一是公式的位置，必须与要计算的指标在同一行；二是公式的写法，如果引用其他单格的资料要用该单格的位址来表示，至於用绝对单格还是用相对单格则视需要而定。一般说来用相对单格即可。
五、填列财务资料。填列报表资料有两种方法：一是手工录入，二是自动生成。其中自动生成又分两种情况，一是利用电算会计报表，其基本作法是首先调出电算会计报表文件。然後另存爲.Excel文件，接着保存、关闭，最後再用Excel调出所另存的文件即可。H是利用资料库，其基本作法是首先在Excel下调出资料库文件，然後输入分析内容，最後另存。具体过程爲：Excel──打开文件──档案名(.dbf尾码)──输入指标和公式──另存──档案名──保存。
需要说明，在Excel程式中，一般装有工业、商业、旅游业、运输业、金融业等几个行业财务报表模板，具体包括资産负债表、损益表、利润分配表、财务状况变动表。如果手工输入，应该先打开某报表模板，然後录入原始资料，生成报表後，再复制到分析文件中。这种方法的特点是无需计算流动资産、固定资産净值、资産总值、负债总额等合计栏，由系统自动生成。但是由於财务状况变动表已被现金流量表所取代，故现金流量表需自行编制或自制模板。如果是施工、房地産、股份制、外商投资等企业，由於系统未提供各种报表模板，企业也应自制。
六、生成分析结果。当完成了上述步骤後，各分析指标的结果就自动生成了。如果爲了直观，还可以将结构分析、趋势分析的结果在图表中反映出来。
七、采取保护措施。爲了防止已输入单格中的公式被误删、误改，或人爲篡改，爲了防止报表资料的泄密和修改，同时爲了工作表下次继续使用，可以将分析表的格式即各专案单格和带有公式的单格设定密码保护。如果不拟显示公式，还可将公式予以隐藏。其作法是：首先，将某些单格(主栏专案和宾栏专案之外而又不带有公式的单格)排除在保护范围之外。即：选定──格式──单格──保护──对上述单格选定爲不“锁定”；然後，再对拟保护的带有公式的单格设定爲锁定、隐藏，方法同上；最後，再对工作表进行保护，即：工具──保护──保护工作表──选项──选择对话方块的“内容”等项──输入密码──确定──再输入──密码──确定。这样就实现了保护。当下次再打开时，必须输入密码。当然，对整个分析文件还可设定打开口令和修改权口令保护。
最後，需要注意，如果原来设计的栏次、指标不敷应用，则也可对财务报表进行调整，增加主栏或增加宾栏，追加分析专案。但设定保护後，必须撤销对工作表的保护，修改後还要对文件重新命名。 作者:不详
来源:
|
